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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 05:38:18 171

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 22:31
          引用 1
          人类社会要文明进步,始终要从一个尊重人才并为其营造发挥环境的前提出发。
          2020-03-29 21:58
          引用 2
            网友看到检举信件,也认为检举者没有同理心,留言“您说的社会观感不佳,说不定是人家上8小时后的第一餐呢”、“都送到医院了为什么不能吃东西”、“正义过头变刁民了”、“请体谅正在执行勤务而无法好好吃饭的人员,或是各个不方便而正在吃饭还要服务你的人好吗?”责任编辑:向昌明SN123。
          2020-03-29 21:19
          引用 3
          早在2014年7月,教育部曾就落实党风廉政“两个责任”约谈75所直属高校。
          返回
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